Models of forecast of the collection tax of the state of São Paulo: ICMS, IPVA, ITCMD and TAXES / Modelos de previsão da arrecadação tributária do estado de São Paulo: ICMS, IPVA, ITCMD e TAXAS

AUTOR(ES)

Antonio Augusto Barbosa Camargo

DATA DE PUBLICAÇÃO

2008

RESUMO

A dissertação, por meio de técnicas econométricas, desenvolve modelos do tipo ARIMA (Modelo Auto-regressivo integrado e de média móvel), segundo a metodologia Box &Jenkins, para previsão da arrecadação tributária do Estado de São Paulo, dividida pelos tributos ICMS, IPVA, ITCMD/ITBI e TAXAS. Para cada tributo foram desenvolvidas regressões, considerando os eventos possíveis como a diferenciação da variável dependente, a inclusão de variáveis dummies mensais e a inclusão de lags de sazonalidade (modelo SARIMA ARIMA sazonal), tendo como base as séries históricas dos respectivos tributos. Com isso, chega-se a um modelo para casa imposto: IPVA, ITCMD/ITBI e TAXAS. Os modelos foram validados através de previsões dentro da amostra inicial (forecast in sample) e realizando previsões fora da amostra inicial (forecast out of sample). A qualidade de cada regressão também foi endossada pela análise dos seus resíduos, verificando sua estacionariedade, seu comportamento em termos de autocorrelação e autocorrelação parcial e de normalidade. A base de dados foi composta pelas séries mensais, de ICMS e IPVA, desde Janeiro de 1997 até Janeiro de 2007, e pelos dados mensais de ITCMS/ITBI e TAXAS, desde Outubro de 1997 até Maio de 2007. Tais dados foram deflacionados, por meio do índice IPG-DI FGV, para que pudessem ser realizadas as análises estatísticas e econométricas apropriadas ao objetivo do trabalho. O modelo final para ICMS foi uma arma (12,12) com dummies sazonais para Janeiro a Dezembro. O modelo final para o IPVA foi um SARIMA (0,1,1) (12,1,12) com dummies sazonais para Janeiro , Fevereiro, Abril, Outubro e Dezembro. O modelo final para o ITCMD/ITBI foi um SARIMA (1,1,1) (12,1,12) com dummy sazonais para Janeiro , Fevereiro e Março, Julho, Agosto, Novembro e Dezembro. Este trabalho tem particular importância para o Governo do Estado de São Paulo na contribuição da melhoria do planejamento da arrecadação tributária (política fiscal) baseada nas previsões que podem ser geradas a partir dos modelos estimados

ASSUNTO(S)

economia taxes modelos arima e box-jenkins arima models and box-jenkins impostos

Documentos Relacionados

• Previsão da arrecadação de receitas federais: aplicações de modelos de séries temporais para o estado de São Paulo
• Impacto do IPVA na arrecadação do estado do Ceará entre 2000 e 2009
• Avaliação do potencial da arrecadação do ICMS no estado do Piauí
• Avaliando o Forecast Content dos Modelos Auto-regressivos Para arrecadaÃÃo de ICMS do Setor ElÃtrico do Estado do CearÃ
• Modelo de previsão da receita tributária : o caso do ICMS no Estado de Pernambuco